关于税费缴纳的营商环境报告
发布时间：2021-02-07 12:28 作者： 信息来源： 武汉365体育世界杯专用版_365bet娱乐app_best365官网体育投注（汉南区）优化营商环境领导小组办公室一、指标意义
纳税指标反映企业所需承担的税负，以及缴付税款过程中的行政负担。主要评价企业申报纳税次数、纳税时间、总税收和社会缴纳费率、报税流程、纳税便利度等情况。
一级指标 | 二级指标 | 内涵界定 | 指标属性 |
7.纳税 | 7.1 纳税次数（次/年） | 根据企业申报及缴纳主要税款和社保费等代扣缴费款的总次数，反映缴纳方式复杂程度及频率。 | 负向指标 |
7.2 纳税时间（小时/年） | 根据每年累计准备、申报和缴纳主要税种和代扣缴费款所需时间。 | 负向指标 | |
7.3 总税收和社会缴纳费率（占商业利润%） | 企业实际承担的总税额（含税款额和强制性缴费额）占企业税前商业利润的份额，反映企业的税费成本。 | 负向指标 | |
7.4 报税后流程指数（分） | 反映总税收和社会缴纳费率中主要税项和派款审计、完成退税及审计所需的平均时间。 | 负向指标 | |
7.5 便利度指数（分） | 反映企业享受税收相关政策的获得感及可享受的税收便利服务。 | 正向指标 |
二、业务指标
（一）纳税次数
1.一般纳税人
缴纳税种 | 是否缴纳 | 缴纳方式（线上/线下） | 申报周期（按月/季/年度） | 缴纳次数（次） |
企业所得税 | 是 | 线上 | 按季 | 1 |
个人所得税 | 是 | 线上 | 按月 | 1 |
增值税 | 是 | 线上 | 按月 | 1 |
城镇土地使用税 | 否 | / | / | 0 |
城市维护建设税 | 是 | 线上 | 按月 | 0（与增值税合并申报） |
印花税 | 是 | 线上 | 按次 | 1 |
契税 | 否 | / | / | 0 |
土地增值税 | 否 | / | / | 0 |
房产税 | 否 | / | / | 0 |
教育费附加 | 是 | 线上 | 按月 | 0（与增值税合并申报） |
地方教育附加费 | 是 | 线上 | 按月 | 0（与增值税合并申报） |
社保费 | 是 | 线上 | 按月 | 1 |
住房公积金 | 是 | 线上 | 按月 | 1 |
合计 | / | / | / | 6 |
填写说明：
（1）调查范围：选取在调查期内于当地完成整年度纳税（费）的一般纳税人企业1-2家。可依据当地实际情况，由税务局选择1-2家符合条件的企业，根据企业情况填报相应指标值，每项指标数值的确定由挑选的 1-2 家样本企业的平均值进行填报。
（2）纳税次数：以上税种中，如完全实现电子化申报，不论按月、按季还是按年，均计为一年一次，如部分未实现完全电子化，请根据实际情况统计纳税次数，如有2种或以上税种可合同申报和缴纳，则每次联合缴纳按一次计算。
2.小规模纳税人
缴纳税种 | 是否缴纳 | 缴纳方式（线上/线下） | 申报周期（按月/季/年度） | 缴纳次数（次） |
企业所得税 | 是 | 线上 | 按季 | 1 |
个人所得税 | 是 | 线上 | 按月 | 1 |
增值税 | 是 | 线上 | 按季 | 1 |
城镇土地使用税 | 否 | / | / | 0 |
城市维护建设税 | 是 | 线上 | 按季 | 0（与增值税合并申报） |
印花税 | 是 | 线上 | 按次 | 1 |
契税 | 否 | / | / | 0 |
土地增值税 | 否 | / | / | 0 |
房产税 | 否 | / | / | 0 |
教育费附加 | 是 | 线上 | 按季 | 0（与增值税合并申报） |
地方教育附加费 | 是 | 线上 | 按季 | 0（与增值税合并申报） |
社保费 | 是 | 线上 | 按月 | 1 |
住房公积金 | 否 | / | / | 0 |
合计 | / | / | / | 5 |
填写说明：
（1）调查范围：选取在调查期内于当地完成整年度纳税（费）的小规模纳税人企业1-2家。可依据当地实际情况，由税务局选择1-2家符合条件的企业，根据企业情况填报相应指标值，每项指标数值的确定由挑选的 1-2 家样本企业数据的平均值进行填报。
（2）纳税次数：以上税种中，如完全实现电子化申报，不论按月、按季还是按年，均计为一年一次，如部分未实现完全电子化，请根据实际情况统计纳税次数，如有2种或以上税种可合同申报和缴纳，则每次联合缴纳按一次计算。
（二）纳税（费）时间
1.一般纳税人
缴纳税种 | 准备时间（小时） | 申报时间（小时） | 缴纳时间（小时） |
企业所得税 | 1*12+3（年报）=15 | 年报3+0.5*4=5 | 1 |
个人所得税 | 1*12=12 | 0.5*12=6 | 1 |
增值税 | 1.5*12=18 | 0.5*12=6 | 1 |
社保费 | 6 | 3 | 1 |
住房公积金 | 3 | 3 | 1 |
合计 | 82 | ||
备注说明 | （1）准备时间为咨询样本企业后测算的平均时间。 （2）申报时间在与企业沟通后，按企业规模、申报表复杂程度估算。在企业准备充足的情况下，增值税和企业所得税附表较多需要一定时间填写，社保费为社保局核定数据一般只需提交申报。 （3）在企业存款账户余额充足的情况下，通过税库银三方协议缴纳税款只需点击缴税-输入密钥即可完成。 | ||
填写说明：
（1）本表主要调查纳税年份累计准备、申报和缴纳主要税种以及代扣缴社保费和住房公积金事项所用总时间。可根据税（费）种缴纳次数和缴纳平均时长进行计算。
（2）调查范围：选取在调查期内于当地完成整年度纳税（费）的一般纳税人企业1-2家。可依据当地实际情况，由税务局选择1-2家符合条件的企业，根据企业情况填报相应指标值，每项指标数值的确定由挑选的 1-2 家样本企业的平均值进行填报。
（3）准备时间，包含会计账簿取数、收集相关资料、账簿分析及相关税务分析，计算应纳税额，更新会计账簿（税会差异）、学习新规定、与业务办理机关沟通，处理发票事宜（包括申领、认证等）。
（4）申报时间，包括填写申报表、提交申报表。
（5）缴纳时间，指企业缴纳税费款所需要的时间。
（6）若某环节所需文件资料可以通过电子方式提交，并且所需时间仅需几分钟，则按0.5小时计算，最短计时单位为0.5小时。
2.小规模纳税人
缴纳税种 | 准备时间（小时） | 申报时间（小时） | 缴纳时间（小时） |
企业所得税 | 1*12=12 | 年报3+0.5*4=5 | 1 |
个人所得税 | 0.5*12=6 | 3 | 1 |
增值税 | 0.5*4=2 | 3 | 1 |
社保费 | 6 | 3 | 1 |
住房公积金 | 0 | 0 | 0 |
合计 | 44 | ||
备注说明 | （1）准备时间为咨询样本企业后确定的时间。 （2）申报时间在与企业沟通后，按企业规模、申报表复杂程度估算。在企业准备充足的情况下，查账征收企业所得税附表较多需要一定时间填写，小规模纳税人增值税申报表较为简单，填写报表用时较短，社保费为社保局核定数据一般只需提交申报。 （3）在企业存款账户余额充足的情况下，通过税库银三方协议缴纳税款只需点击缴税-输入密钥即可完成。 | ||
填写说明：
（1）本表主要调查纳税年份累计准备、申报和缴纳主要税种以及代扣缴社保费和住房公积金事项所用总时间。可根据税（费）种缴纳次数和缴纳平均时长进行计算。
（2）调查范围：选取在调查期内于当地完成整年度纳税（费）的小规模纳税人企业1-2家。可依据当地实际情况，由税务局选择1-2家符合条件的企业，根据企业情况填报相应指标值，每项指标数值的确定由挑选的1-2家样本企业数据的平均值进行填报。
（3）准备时间，包含会计账簿取数、收集相关资料、账簿分析及相关税务分析，计算应纳税额，更新会计账簿（税会差异）、学习新规定、与业务办理机关沟通，处理发票事宜（包括申领、认证等）。
（4）申报时间，包括填写申报表、提交申报表。
（5）缴纳时间，指企业缴纳税费款所需要的时间。
（6）若某环节所需文件资料可以通过电子方式提交，并且所需时间仅需几分钟，则按0.5小时计算，最短计时单位为0.5小时。
（三）总税收和社会缴纳费率
1.一般纳税人
缴纳税种 | 是否缴纳 | 法定税率（%） | 实际应纳缴纳金额（元） | 商业利润（元） | 总税收和社会缴纳费率（%） |
企业所得税 | 是 | 25% | 55820.65 | 1912716.61
| 8.30%
|
城镇土地使用税 | 否 | 2-20元 | / | ||
城市维护建设税 | 否 | 7% | 23986.91 | ||
印花税 | 是 | 0.3‰ 0.5‰ 0.1% 5元/件 | 1860.1 | ||
契税 | 否 | 4% | / | ||
土地增值税 | 否 | 据实征收：30%、40%、50%、60% 核定征收： 5%、6%、7%，8%、9%，10% | / | ||
房产税 | 否 | 12%，1.2% | / | ||
教育费附加 | 是 | 3% | 10280.11 | ||
地方教育附加费 | 是 | 1.5% | 5140.06
| ||
企业缴纳的社保费 | 是 | 0.32%,0.7%,0.7%,8%,16% | 47947.2 | ||
企业缴纳的住房公积金 | 是 | 8%—12% | 13656 |
填写说明：
（1）总税收和社会缴纳费率：指的是企业缴纳所有税收和社会缴纳费总数量在利润中的占比。税项包括企业所得税，社会缴纳费、雇主缴纳的劳动税，财产和财产转让税等。除企业所得税外，不考虑税收优惠政策，全部采用法定税率。
（2）总税收和社会缴纳费率计算方法，以实际应纳税额除以商业利润。实际应纳税额等于应纳税基数乘以法定利率。商业利润为企业年度缴纳所有税款之前的实际利润，不等同于财务报表中显示的税前利润。
（3）调查范围：选取在调查期内于当地完成整年度纳税（费）的一般纳税人企业 1-2 家。可依据当地实际情况，由税务局选择1-2家符合条件的企业，根据企业情况填报相应指标值，每项指标数值的确定由挑选的1-2家样本企业的平均值进行填报。
2.小规模纳税人
缴纳税种 | 是否缴纳 | 法定税率（%） | 实际应纳缴纳金额（元） | 商业利润（万元） | 总税收和社会缴纳费率（%） |
企业所得税 | 是 | 25% | 7,686.07 | 154900.67 | 7.73% |
城镇土地使用税 | 否 | 2-20元 | / | ||
城市维护建设税 | 是 | 7% | 450.9 | ||
印花税 | 是 | 0.3‰ 0.5‰ 0.1% 5元/件 | 0 | ||
契税 | 否 | 4% | / | ||
土地增值税 | 否 | 据实征收：30%、40%、50%、60% 核定征收： 5%、6%、7%，8%、9%，10% | / | ||
房产税 | 否 | 12%，1.2% | / | ||
教育费附加 | 是 | 3% | 0 | ||
地方教育附加费 | 是 | 2% | 0 | ||
企业缴纳的社保费 | 是 | 0.32%,0.7%,0.7%,8%,16% | 3829.56 | ||
企业缴纳的住房公积金 | 否 | / | / |
填写说明：
（1）总税收和社会缴纳费率：指的是企业缴纳所有税收和社会缴纳费总数量在利润中的占比。税项包括企业所得税，社会缴纳费、雇主缴纳的劳动税，财产和财产转让税等。除企业所得税外，不考虑税收优惠政策，全部采用法定税率。
（2）总税收和社会缴纳费率计算方法，以实际应纳税额除以商业利润。实际应纳税额等于应纳税基数乘以法定利率。商业利润为企业年度缴纳所有税款之前的实际利润，不等同于财务报表中显示的税前利润。
（3）调查范围：选取在调查期内于当地完成整年度纳税（费）的小规模纳税人企业1-2家。可依据当地实际情况，由税务局选择1-2家符合条件的企业，根据企业情况填报相应指标值，每项指标数值的确定由挑选的1-2家样本企业数据的平均值进行填报。
三、指数指标
1.报税后流程指数
二级指标 | 序号 | 指标要素 | 回答 |
7.4报税后流程指数 | 7.4.1 | 填报增值税留抵退税申请时间（小时）？ | 4小时 |
7.4.2 | 获得增值税退税时间（周）？ | 3小时 | |
7.4.3 | 企业所得税错报后修正时间（小时）？ | 0.5小时 | |
7.4.4 | 企业所得税错报审计时间（周）？ | 0（企业自行更正即可，税务机关正常情况不进行审计） |
填写说明：
（1）报税后流程指数：主要考察增值税退税、企业所得税汇算清缴的复杂程度，增值税退税能否及时到账。
（2）填报增值税退税申请时间，用小时记录。包括内部收集增值税信息、准备增值税退税申报所需文件等时间计入在内。
（3）获得增值税退税时间，用周记录。主要指从纳税人申请增值税退税申请，到税务局审核，审计完结同意退税，并将收入退换电子信息传递给金库，再到金库在当地金库支库将退税款退至纳税人银行账号的时间。
（4）企业所得税错报后修正时间，用小时记录。主要指纳税人发现企业所得税申报错误，在电子税务网等网站进行在线申报更正，完成在线申报修改所需时间。
（5）企业所得税错报审计时间，用周记录。主要指从税务局收到企业所得税申报更正申请，对企业所得税税务审计，提交正式申报表、清缴税款的时间。
（6）报税后流程指数指标值填报，由当地税务局根据实际情况，选取在调查期内于当地完成整年度纳税的样本企业1-2家。样本企业需发生过增值税退税业务或企业所得税更正申报，或两种情况均满足。根据样本企业情况填报相应指标值，每项指标数值的确定，可依据挑选的1-2家样本企业的平均值进行填报。
2.便利度指数
二级指标 | 序号 | 指标要素 | 回答 |
7.5便利度指数 | 7.5.1 | 是否在政务服务大厅设置自助办税终端？ | 是 |
7.5.2 | 是否在街道设置24小时自助办税服务设备？ | 否 | |
7.5.3 | 是否推广发票网上申领？ | 是 | |
7.5.4 | 是否通过税务网站、微信公众号、“纳税人学堂”等渠道，对纳税人提供涉税政策宣传辅导服务？ | 是 | |
7.5.5 | 是否通过服务热线、微信、网站等渠道，及时解决纳税人提出的问题？ | 是 | |
7.5.6 | 是否对涉税专业服务机构进行规范化管理？ | 是 | |
7.5.7 | 是否对办税窗口工作人员的业务水平和服务态度进行定期考核？ | 是 | |
7.5.8 | 是否安排工作人员对自助终端使用和办税人员分流进行指导？ | 是 | |
7.5.9 | 是否实施精准减税降费政策？ | 是 | |
7.5.10 | 是否实现退税业务全程网办？ | 是 |
